《税法》压题卷一及答案(1)
C．进出境物品的所有人 D．邮递方式进境物品的收件人
6．专门从事房地产开发的企业可以从应税收入中扣除的项目有( )。
A．纳税人取得土地使用权所支付的地价款
B．按土地使用权所支付金额和房地产开发成本金额之和的5%以内计算扣除房地产开发费用
C．按土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和，加计20％的扣除
D．0．5‰的印花税
7．下列项目中，符合房产税规定的有( )。
A．基建工地的各种材料棚施工期间免征房产税
B．事业单位从实行自收自支的年度起免征房产税3年
C．居民有两处以上住房的，只对其中一处免征房产税
D．高校后勤实体自用房
8．下列各项中，符合印花税有关规定的有( )。
A．已贴用的印花税票，不得揭下重用
B．凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵用
C．应税合同不论是否兑现或是否按期兑现，均应贴花
D．伪造印花税票的，税务机关可处以伪造印花税票金额3倍至5倍的罚款
9．根据契税的有关规定，下列项目中可以不征收契税的情况有( )。
A.公司制改造中，对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制企业承受原企业土地、房屋权属的
B．企业合并中新设方或存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并前各方为相同投资主体的
C．在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业的
D.企业破产清算期间，对债权人（包括破产企业职工）承受破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的
10．以下各项中，应计人企业所得税应纳税所得额的有( )。
A．纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估净增值
B．企业取得国家财政性补贴收入
C．纳税人购买国家重点建设债券的利息
D．纳税人接受捐赠的实物资产
11．下列各项中应当征收企业所得税的收入有( )。
A．国库券的转让收入
B．因债权人原因确实无法支付的应付款项
C．纳税人接收捐赠的实物资产
D．企业在建工程发生的试运行收入
12-下列各项中，符合《外商投资企业和外国企业所得税法》有关规定的有( )。
A．从事房地产开发经营的企业取得售房的预收款，不缴纳企业所得税
B．企业股票发行价格高于股票面值的溢价部分，不缴纳企业所得税
C．企业股票转让净收益属于企业的财产转让收益，应缴纳企业所得税
D．企业的应付未付款，凡债权人逾期一年未要求偿还的应缴纳企业所得税
13．下列各项中，可暂免征收个人所得税的所得是( )．．
A．外籍个人按合理标准取得的出差补贴
B．残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入
C．个人举报违法行为而获得的奖金
D．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利
14．纳税人下列各项行为，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上10000元以下的罚款的有( )。
A．未按照规定的期限申报办理税务登记
B．未按规定设置、保管账簿
C．未按照规定的期限办理纳税申报
D．未按照规定将财务、会计制度报送税务机关备查
15．税务行政处罚的类型有( )。
A．罚款
B．没收非法所得
C．停止出口退税权
D．注销税务登记
三、判断题（本题型共15题，每题1分，共15分。请判断每题的表述是否正确，你认为正确的，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂代码 "√"，你认为错误的，填涂代码"×".每题判断正确的得1分；每题判断错误的倒扣1分；不答题既不得分，也不扣分。扣分最多扣至本题型零分为止。）
1.税收法律关系中，权利主体双方法律地位平等，所以权利与义务也对等。（ ）
2.商业企业的小规模纳税人如果其财务核算健全，仍然可认定为增值税一般纳税人。（ ）
3.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按货物销售征收增值税。（ ）
4.酒类产品的计税办法由从价定率计算调整为从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。（ ）
5.对金融机构当期实际收到的结算罚款、罚息、加息、出纳长款等收入，应并入营业额中征收营业税。（ ）
6.对 "三税"实行先征后返、先征后退，即征即退办法的，对随"三税"附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还。（ ）
7.某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。2009年该企业开采原煤340万吨（其中含省外生产单位开采的60万吨），当年销售原煤300万吨（其中含省外生产单位开采的50万吨）。已知原煤每吨单位税额4元，2009年该企业在本省应缴纳的资源税为1000万元。（ ）
8.免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），免征城镇土地使用税。纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。（ ）
9.甲公司与乙公司签订一份受托加工合同，甲公司提供价值30万元的辅助材料并收取加工费25万元，乙公司提供价值100万元的原材料。甲公司应纳印花税275元。（ ）
10.企业依照有关法律、法规的规定实施关闭、破产后，债权人（包括关闭、破产企业职工）、非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税。（ ）
11.某企业被某人承租经营，但未变更工商登记，仍以被承租企业名义对外从事生产经营活动，所以税务机关认定被承租企业仍是纳税人。（ ）
12.外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权取得的全部转让收入，应按20％的税率缴纳预提所得税。（ ）
13.在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住超过183日，但不满1年的人，其来源于中国境内的工资薪金所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。（ ）
14.除税务机关、税务人员以及经税务机关依照法律、行政法规委托的单位和人员外，任何单位和个人不得进行税款征收活动。（ ）
15.税务行政诉讼等行政诉讼中，与民事诉讼相同，作为被告的税务机关也能行使反诉权。 （ ）
四、计算题(本题型共4题，每小题5分，共计20分。要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。)
1．某工业企业(增值税一般纳税人)，2009年1月购销业务情况如下：
（1）购进生产原料一批，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明的销售额23万元、税款3.91万元，另支付运费（取得发票未经地方税务局认定）3万元：
（2）为专项工程购进钢材20吨，已验收入库，取得的增值税专用发票上注明价、税款分别为8万元、1.36万元：
（3）直接向农民收购用于生产加工的农产品一批，经税务机关批准的收购凭证上注明价款为42万元，同时按规定缴纳了收购环节农业特产税2.1万元：
（4）销售产品一批，货已发出并办妥银行托收手续，但货款未到，向买方开具专用发票注明销售额42万元;
（5）将库存的钢材20吨(税额1．36万元)移送本企业修建产品仓库工程使用；
（6）期初留抵进项税额0．5万元。
要求：计算该企业当期应纳增值税额和期末留抵进项税额。
2.上海某进出口公司从美国进口货物一批，货物实际成交价格折合人民币为1410万元（包括单独计价并经海关审查属实的向代表双方利益的经纪人支付的经纪费10万元，支付的购货佣金15万元；但不包括与货物一体的容器费50万元），另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等35万元。假设该货物适用的关税税率为20％、增值税税率为17％、消费税税率为10％。
要求：请分别计算该公司应纳关税、消费税和增值税。
3．某乡镇企业主要生产粮食白酒，2009年度生产经营情况为：
(1)销售白酒2000吨，取得产品销售收入总额2000万元(已扣除折扣销售20万元)：
(2)应扣除产品销售成本800万元：
(3)发生产品销售费用80万元(其中含白酒的广告费用10万元)、管理费用120万元。财务费用40万元(其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元)：
(4)应缴纳的增值税30万元、消费税40万元、其他销售税费70万元：
(5)营业外支出24万元(其中含通过国家机关向山区某小学捐款10万元、缴纳税收滞纲金4万元)；
(6)实发工资总额198万元，已按实发工资总额和规定的比例计提了职工工会经费、职工福利费、职工教育经费。该企业年平均在册职工125人，已知该企业2009年上半年人均月计税工资标准为800元。
要求：请计算该乡镇企业2009年度应缴的企业所得税额。
4．中国公民王某是某国有企业的雇员，2009年收人情况如下：
(1)1～12月每月工资2500元：
(2)1～12月对外出租房给他人居住，每月租金2000元：
(3)5月一次取得稿费收入12000元；
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