注册税务师考试税法一考前冲刺试题(1)
一、多项选择题
1.在税收法律关系中，纳税人享有的权利与承担的义务不尽相同，下列行为中属于纳税人权利的是（ ）。
A.按期进行纳税申报，按时足额缴纳税款
B.依法进行账簿、凭证管理
C.依法注销税务登记
D.向税务机关咨询税法及纳税程序
E.对税务人员的违法行为进行检举和控告
2.税收法律关系的消灭是指这一法律关系的终止，即其主体间权利义务关系的终止。下列（ ）属于税收法律关系消灭的原因。
A.纳税人依法如期履行纳税义务
B.除法定的特殊情况外,未征、少征税款超过3年
C.纳税人符合免税条件，并经税务机关审核确认后
D.某个税种被废止，由此产生的税收法律关系归于消灭
E.由于自然灾害等不可抗拒的原因，被迫停产
3.减免税是税收优惠，下列有关减免税的表述正确的是( )。
A.减免税的权限属于全国人大及其常委会
B.“民政福利企业的增值税由税务机关先征收后返还”属于税基式减免
C.零税率属于税率式减免
D.税收加成征收的目的是为地方政府筹措财政收入
E.增值税和营业税的暂行条例中均明确规定：免税、减税项目由国务院规定，任何地区、部门不得规定免税、减税项目
4.在国际税法规范中，下列说法中正确的有（ ）。
A.税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加
B.当国际税收协定与国内税法发生冲突时，必须修改国内税法的某些征收管理办法
C.各国在谈判签订国际税收协定后，双方或多方仍有制定和修改国内税法的自主权
D.国际税收中性原则是指国际税收体制不应对涉外纳税人跨国经济活动的区位选择以及企业的组织形式等产生影响
E.国际避税地通常是指不课征消费税或增值税等间接税，或税率远低于国际一般负担水平,可以进行国际逃税和避税活动的国家和地区
5.税收法律关系的特点有( )。
A.体现国家单方面的意志
B.权利义务关系具有不对等性
C.主体的一方只能是国家
D.具有财产所有权或支配权单向转移的性质
E.纳税人享有的权利多于纳税人应尽的义务
6.关于税法的基本原则，下列表述正确的有（ ）。
A.税收法定主义的功能偏重于保持税法的稳定性和可预测性
B.经济上的税收公平不具备强制约束力，仅作为制定税法的参考
C.税收合作信赖主义与实质课税原则存在一定的冲突
D.税收合作信赖主义原则包括征纳双方对有争议的涉税行为可共同协商缴税的内容
E.税收公平主义赋予纳税人既可以要求实体利益上税收公平，也可以要求程序上税收公平的权力
7.下列关于税法特点的表述中，正确的是（ ）。
A.从立法过程来看，税法属于制定法
B.从法律性质来看，税法属于义务性法规
C.从内容上看，税法具有综合性
D.从法律性质来看，税法属于授权性法规
E.从法理学角度分析，税法的特点可以理解为税法的基本原则和适用原则
8.根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有（ ）。
A.汽车的租赁
B.汽车的修理
C.房屋的装潢
D.受托加工白酒
E.桥梁的安装
9.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（ ）。
A.将委托加工的货物用于非应税项目
B.动力设备的安装
C.销售代销的货物
D.邮政局出售集邮商品
E.用自产产品赠送
10.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（ ）。
A.将委托加工的货物用于非应税项目
B.动力设备的安装
C.销售代销的货物
D.邮政局出售集邮商品
E.用自产产品抵债
11.下列各项中，不属于增值税征收范围的有（ ）。
A.纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入
B.纳税人委托开发的受托方拥有著作权的软件所得的收入
C.纳税人销售货物同时代办保险而向购买方收取的保险费收入
D.印刷企业接受出版单位委托印刷有国家统一刊号的图书取得的收入
E.某公司承接桥梁修理工程
12.企业外购的经营性货物中，用于（ ）可抵扣进项税额。
A.生产不合格产品
B.对外投资
C.生产免税项目
D.建造固定资产
E.对外赠送
13.下列出口货物中，不退税的有（ ）。
A.濒危动物 B. 濒危动物制品
C.盐 D.水泥
E.印花税票
14.某化工生产企业，（一般纳税人）兼营内销与外销，2009年10月发生以下业务：
（1）国内采购原料，取得专用发票上注明价款100万元，准予抵扣的进项税额17万元；
（2）进料加工免税进口料件到岸价40万元，海关实征关税10万元；
（3）内销货物不含税价80万元，外销货物销售额120万元。
该出口货物退税率为11%，另有上期未抵税额2万元。下列陈述正确的是（ ）。
A.当期应退税金为0
B.当期免抵税金为6.5万元
C.当期因为应纳税金为正数，所以不退税
D.当期退税为1.2万元
E. 免抵退税不得免征和抵扣税额3万元
15.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ ）。
A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务
B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务
C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供后续安装服务
D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
E.某化工公司在为客户提供涂料销售的同时又提供后续粉刷服务
16.下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的是（ ）。
A.将货物分配给股东，为货物移送的当天
B.采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天
C.采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天
D.将货物作为投资的，为货物使用的当天
E. 纳税人以代销方式销售货物，在收到代销清单前已收到全部或部分货款的，其纳税义务发生时间为收到全部或部分货款的当天
17.下列关于出口退税公式的表述，正确的是（ ）。
A.进料加工复出口货物退税，应退税额＝出口货物应退税额－销售进口料件应抵减退税额
B.免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物征税率－出口货物退税率－当期免税购进原材料价格×出口货物征税率－出口货物退税率
C.来料加工复出口货物退税，应退税额＝出口货物应退税额－销售进口料件应抵减退税额
D.外商投资企业采购国产设备的退税,应退税额＝增值税专用发票注明的金额×适用增值税税率
E. 企业以实物投资出境的自用旧设备,应退税额=增值税专用发票所列明的金额(不含税额)×设备折余价值÷设备原值×适用退税率
18.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（ ）。
A.进口游艇 B.进口高档金表
C.零售化妆品 D.零售白酒
E.进口酒精
19.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（ ）。
A.高尔夫球包 B.竹制筷子
C.化妆品 D.电动汽车
E.实木地板
20.依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，错误的有（ ）。
A.卷烟分类计税的标准调整，由税务总局确定
B.自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税
C.白包卷烟不分征税类别一律按照45％卷烟税率征税
D.进口卷烟不分征税类别一律按照的45％卷烟税率征税
E.卷烟由于改变包装等原因提高销售价格的，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率
21.依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（ ）。
A.以已税烟丝为原料生产的卷烟
B.以已税珠宝玉石为原料生产的贵重珠宝首饰
C.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车
D.以已税润滑油为原料生产的润滑油
E.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
22.某有线电视台2009年l0月份发生如下业务：有线电视节目收入25万元有线电视初装费收入5万元;广告播映业务收入12万元;某卫视台购买其 专题片播映权，取得收入8万元；有线数字付费频道业务取得收入15万元。下列业务处理正确的有（ ）。
A.有线电视节目收入，按“文化业”税目征收营业税
B.广告播映收入，按“服务业”税目征收营业税
C.有线电视初装费收入，按“服务业”税目征收营业税
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