CIA《实施内部审计业务》101－－－－120题
01-23 14:28:28内审师考试试题
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CIA《实施内部审计业务》101－－－－120题,
答案ｄ不正确，未经充分的测试就接受建筑商的表述是不恰当的。
117. 在为某高风险领域的特定业务制定计划时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合业务计划原则的最佳做法是: a．由于不具备必备技能，因此不开展这项业务； b．将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程中学习； c．考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务； d．实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。
答案：c
解析：答案a不正确，不开展业务是不能被接受的，尤其是对高风险的领域；
答案b不正确，应该适当地监督业务，内部审计活动中没有人对此进行监督；
答案c正确，在确定开展业务所必需的资源时， 首席审计执行官在为业务选择内部审计师时，应考虑内部审计人员的知识、技能和其他的能力；在需要进一步的知识、技能和其他能力时，首席审计执行官应考虑利用外部资源（实务公告2230—1）。
答案d不正确，只有在不能从外部资源获取所需的技能时，才应该限制业务范围。如果范围受到限制，应在中期报告中向管理层报告这种限制。
118. 某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组，对新近收购的另一个国家的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑： ⅰ.地方习俗。 ⅱ.内部审计师的语言能力。 ⅲ.内部审计师的经验。 ⅳ.货币的汇率。 a．ⅰ，ⅱ，ⅲ； b．ⅱ，ⅲ，ⅳ； c．仅有ⅰ和ⅲ； d．仅有ⅰ和ⅱ。
答案：a
解析：答案a正确，内部审计师应确定实现业务目标的恰当资源。人员的配备应依据对每项业务的性质和复杂性、时间限制以及可用资源的评价（标准2230）。因此，在为业务选择内部审计师时，应考虑内部审计人员的知识、技能和其他的能力（实务公告2230—1）。因此，在对国外的业务进行审计时，必须考虑内部审计师的语言能力以及对地方习俗的了解。比如，由于宗教上的限制及不相容性，在某些国家，性和道德问题就很重要。
答案b不正确，汇率与确定团队成员所需的特征是不相关的；
答案c不正确，内部审计师的语言能力一定要考虑；
答案d不正确，经验必须要考虑。
119. 在计划内部审计业务时，所需记录以下哪项信息：
a．完成既定的业务所需的资源；
b．所计划的业务工作能及时地完成；
c．预期的业务发现已得到清楚地辨识；
d．内部审计活动资源的使用有效率且有效果。
答案：a
解析：答案a正确：应对计划予以记录。计划也包括确定业务目标和工作范围、获取有关被审计活动的背景信息、确定开展业务的必要资源，并将上述内容告知需要了解有关审计业务的管理层。计划还应包括在恰当时候为熟悉各项活动、风险和控制所开展的调查，确认业务的重点领域，并从业务客户处征求评论和建议。此外，计划要延伸到制定工作方案，确定如何、何时以及向谁沟通业务结果，并取得业务工作方案的批准。
答案b不正确，已计划的工作是否能及时地实际完成不可能在计划阶段就知道；
答案c不正确，在确定所要开展的业务范围时应该确认预期的业务发现；
答案d不正确，对资源经济、有效地使用的记录只有在业务完成时才能去做。
120. 以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计:
a．预付款资金的合并；
b．采购职能的合并； c．法律职能的合并； d．营销职能的合并。
答案：b
解析：答案a不正确，预付款在数量上就不重要；
答案b正确，根据标准2210.a1，“在规划业务时，内部审计师应确认及评估与被检查的活动有关的风险。业务目标应反映风险评估的结果。”在咨询业务中，咨询业务目标应按与客户达成协议的范围关注风险、控制及治理过程（标准2210.c1）。采购职能在以上所列的四项职能中代表了最大的损失的不利影响，因此最有可能进行评价。采购职能在财务上的不利影响通常要大于法律与营销职能。在合并后，由于是对两家公司的完全不同的系统在合并上存在困难，风险也就比较高。因此，也就增加了审计的可能性。
答案c不正确，法律职能通常代表的损失风险没有采购职能那么大；
答案d不正确，营销职能通常代表的损失风险没有采购职能那么大。 ，CIA《实施内部审计业务》101－－－－120题
答案ｄ不正确，未经充分的测试就接受建筑商的表述是不恰当的。
117. 在为某高风险领域的特定业务制定计划时，首席审计执行官认为现有助理人员不具备完成该业务的必备技能，那么最符合业务计划原则的最佳做法是: a．由于不具备必备技能，因此不开展这项业务； b．将该业务作为一次训练机会，让内部审计人员在业务实施过程中学习； c．考虑运用外部资源来补充所需知识、技能和其他能力完成该项业务； d．实施该项业务，但鉴于技能的缺乏而限定业务范围。
答案：c
解析：答案a不正确，不开展业务是不能被接受的，尤其是对高风险的领域；
答案b不正确，应该适当地监督业务，内部审计活动中没有人对此进行监督；
答案c正确，在确定开展业务所必需的资源时， 首席审计执行官在为业务选择内部审计师时，应考虑内部审计人员的知识、技能和其他的能力；在需要进一步的知识、技能和其他能力时，首席审计执行官应考虑利用外部资源（实务公告2230—1）。
答案d不正确，只有在不能从外部资源获取所需的技能时，才应该限制业务范围。如果范围受到限制，应在中期报告中向管理层报告这种限制。
118. 某跨国公司的首席审计执行官需要组建审计小组，对新近收购的另一个国家的子公司进行审计，以下哪项因素应予以考虑： ⅰ.地方习俗。 ⅱ.内部审计师的语言能力。 ⅲ.内部审计师的经验。 ⅳ.货币的汇率。 a．ⅰ，ⅱ，ⅲ； b．ⅱ，ⅲ，ⅳ； c．仅有ⅰ和ⅲ； d．仅有ⅰ和ⅱ。
答案：a
解析：答案a正确，内部审计师应确定实现业务目标的恰当资源。人员的配备应依据对每项业务的性质和复杂性、时间限制以及可用资源的评价（标准2230）。因此，在为业务选择内部审计师时，应考虑内部审计人员的知识、技能和其他的能力（实务公告2230—1）。因此，在对国外的业务进行审计时，必须考虑内部审计师的语言能力以及对地方习俗的了解。比如，由于宗教上的限制及不相容性，在某些国家，性和道德问题就很重要。
答案b不正确，汇率与确定团队成员所需的特征是不相关的；
答案c不正确，内部审计师的语言能力一定要考虑；
答案d不正确，经验必须要考虑。
119. 在计划内部审计业务时，所需记录以下哪项信息：
a．完成既定的业务所需的资源；
b．所计划的业务工作能及时地完成；
c．预期的业务发现已得到清楚地辨识；
d．内部审计活动资源的使用有效率且有效果。
答案：a
解析：答案a正确：应对计划予以记录。计划也包括确定业务目标和工作范围、获取有关被审计活动的背景信息、确定开展业务的必要资源，并将上述内容告知需要了解有关审计业务的管理层。计划还应包括在恰当时候为熟悉各项活动、风险和控制所开展的调查，确认业务的重点领域，并从业务客户处征求评论和建议。此外，计划要延伸到制定工作方案，确定如何、何时以及向谁沟通业务结果，并取得业务工作方案的批准。
答案b不正确，已计划的工作是否能及时地实际完成不可能在计划阶段就知道；
答案c不正确，在确定所要开展的业务范围时应该确认预期的业务发现；
答案d不正确，对资源经济、有效地使用的记录只有在业务完成时才能去做。
120. 以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计:
a．预付款资金的合并；
b．采购职能的合并； c．法律职能的合并； d．营销职能的合并。
答案：b
解析：答案a不正确，预付款在数量上就不重要；
答案b正确，根据标准2210.a1，“在规划业务时，内部审计师应确认及评估与被检查的活动有关的风险。业务目标应反映风险评估的结果。”在咨询业务中，咨询业务目标应按与客户达成协议的范围关注风险、控制及治理过程（标准2210.c1）。采购职能在以上所列的四项职能中代表了最大的损失的不利影响，因此最有可能进行评价。采购职能在财务上的不利影响通常要大于法律与营销职能。在合并后，由于是对两家公司的完全不同的系统在合并上存在困难，风险也就比较高。因此，也就增加了审计的可能性。
答案c不正确，法律职能通常代表的损失风险没有采购职能那么大；
答案d不正确，营销职能通常代表的损失风险没有采购职能那么大。 ，CIA《实施内部审计业务》101－－－－120题
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