内审师资格考试考试自测题
1.为测试借记的应收账款是否代表了有效的交易，审计师应:
a.从销售日记账追查至应收账款；
b.从应收账款追查至现金收入日记账；
c.从应收账款账户追查至销售凭证；
d.从现金收入凭证追查至应收账款。
2.内部审计师从销售发票追查至运输记录是为了确认：
a.客户的发货都已开票；
b.开出发票的销售都已发货；
c.向客户的发货也作为应收账款记录；
d.应收账款明细账已经更新。
3.根据客户的采购定单，货物从仓库运出，然后经核对过的送货单和采购定单被送至开票部门来准备销售发票，送货单既没有被清点也没有预先编号。针对这一控制弱点应扩大采取的实质性测试是:
a.从客户登记簿中抽取销售发票并审查相应的送货单；
b.从仓库抽取发货单并追查发货通知至相应的销售发票；
c.加总销售登记簿中的金额并追查至总账金额；
d.追查销售发票中的数量和价格至客户采购定单并进行延伸和加总测试。
4.当审计目标是要评价所设计的控制能保证发货业务都被付款，应从哪项总体中抽取样本：
a.预先编号的客户发票；
b.客户的应收账款；
c.预先编号的发货凭证；
d.现金收据。
5.在应收账款审计过程中，审计师实施了如下审计程序:1)应收账款账龄分析；2)与管理层讨论可能的重大坏账损失。其目的是:
a.确定资产负债表日应收账款余额是否准确；
b.可收回应收账款得到恰当表达和披露；
c.资产负债表日所有重大应收账款金额是否准确；
d.坏账准备金和应收账款净额是否准确。
6.以下哪项测试有助于审计师对公司为有疑问的账款提取适当的准备金作出评价？
a.将应收账款明细账与控制账户对账；
b.编制账龄分析表；
c.审查赊销期限的授权；
d.从贷项通知单追查至应收账款明细账。
7.某审计师正对某分部的经营业绩进行审计。该分部的销售、毛利和净利润均存在超常增长的情形。假定经分析表明在11月至12月份存在超常高额销售及利润，审计师决定深入调查此问题。在分析是否存在虚假销售的情形时，以下哪项审计程序最为有效？
a.对发运凭单进行抽样测试并追踪调查相应的销售发票，注意是否所有事项均已恰当地开出凭单；
b.向大客户证实应收账款；
c.利用分析性程序将年终前10个月的销售额及毛利与下一年度第1个月的相应数据进行比较；
d.对年度内的前10个月进行回归分析，以估计后最近2个月的销售额和销售成本。
8.在审查信用部门工作的有效性方面，以下哪项程序将提供最有力的证据？
a.观察工作过程；
b.审核坏账注销额的变动趋势；
c.向信用经理询问该部门的有效性；
d.通过抽查客户的订单，检查信用审批的情况。
9.以下哪类实质性测试程序所提供的证据能够最有效地证明账面利润的完整性？
a.核对销售日记账与总分类账；
b.比较应收账款明细账费用与相应的发货单；
c.比较发货单与客户订单文件；
d.核对发货记录与账面销售记录。
10.为测定某分部是否将下年度的销售收入记录在本年度，以下哪项审计程序效果最差？
a.实施分析性程序，比较过去两年相同月份的销售收入，特别是年末和年初的月份；
b.函证年末对主要客户的应收账款的余额；
c.运用整合测试法(itf)，通过计算机运行本年度12月份和下年度1月份的数据，以测定销售收入的记录是否准确；
d.实施分析性程序，比较本年度12月份和下年度1月份主要产品的发运数量。
11.管理当局坚持认为应收账款账户的变化是由于其客户构成和信用条件的变动而引起的。为了验证管理当局的这一认定，最恰当的审计程序是：
a.运用属性抽样获取客户样本，对于抽到的每个样本，追溯至信用评估机构对其的信用等级评估，从结果推断总体；
b.运用属性抽样获取年末客户样本，向所有抽到的样本进行函证，询问他们是否是新客户；
c.运用通用审计软件获取当年每个客户购货量的排序名单，并与以前年度的类似名单相比较；
d.运用通用审计软件生成应收账款账龄分析表，并与以前年度的账龄相比较来确定是否有变动。
12. 关于风险分析，以下哪项说法是正确的？
a.某方面需要应用管理判断的程度可以作为协助审计师进行比较风险分析的风险因素；
b.最高风险评价应该总是针对潜在损失最大的方面；
c.最高风险评价应该总是针对最有可能发生风险的方面；
d.风险分析必须以量化的形式进行，以便在单位内部进行有意义的比较．
13.以下哪项审计程序提供的信息对于确证薪酬支付给真实员工最不相关：
a.将使用的工时卡片与正在工作的员工相核对；
b.检查注销支票背书的准确性并与员工记录相比较；
c.测试付款批准职责是否与录用／解雇职责相分离；
d.通过追查未付支票到工资表，来测试薪酬账户的银行对账单。
14. 如果要判断某公司的始发部门是否批准了对货物的采购，那么内部审计师应查看哪项文件上的审批签字：
a.货物采购订单
b.货物采购申请书
c.验收报告书
d.供应商发票
15. 以下哪项审计程序提供的信息对于确证薪酬支付给真实员工最不相关：
a.将使用的工时卡片与正在工作的员工相核对；
b.检查注销支票背书的准确性并与员工记录相比较；
c.测试付款批准职责是否与录用／解雇职责相分离；
d.通过追查未付支票到工资表，来测试薪酬账户的银行对账单。
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